通教办函〔2020〕42 号

市教育局办公室关于在部分地区开展中小学校内部控制和食堂管理情况审计调查的通知

相关县（市、区）教育局：

根据《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第47号）、《江苏省内部审计工作规定》（省政府令131号）和省教育厅《省教育厅关于在部分市县开展中小学校内部控制及食堂管理情况审计调查的通知》（苏教办函〔2020〕15号）要求，现就我市开展中小学校内部控制与食堂管理情况审计调查工作通知如下。

一、调查目的

深入贯彻落实省、市纪委监督意见，通过开展中小学校内部控制与食堂管理审计调查，查找学校经济活动管理中存在的漏洞和风险，精准提出促进学校完善制度、规范治理的审计建议，进一步扎紧织密制度笼子，推动中小学校全面从严治党向纵深发展。

二、调查内容

（一）教育行政部门推进学校内部控制建设和食堂管理情况。

重点了解加强本地学校内部控制建设和食堂管理的举措；推动完善本地学校食堂财务管理、会计制度建设情况；本地学校食堂财务机构设置、财务人员配备情况；对本地学校食堂财务日常监管情况等。

（二）学校内部控制

1．学校落实《行政事业单位内部控制规范（试行）》要求，加强内部控制机制建设情况。重点了解学校内部控制组织架构、机制运行、关键岗位和人员控制、会计系统建设、信息系统控制等情况。

2．学校内部控制运行情况。重点了解学校业务层面内部控制制度执行情况及其执行成效。

3．学校落实《省委教育工委省教育厅关于加强中小学后勤管理廉政风险防控的意见》（苏委教〔2018〕2号）情况及取得的成效。

（三）学校食堂管理

1．学校食堂基本情况。重点了解学校办学规模、食堂经营方式、食堂硬件建设及从业人员管理情况等。

2．食堂内部控制情况。重点了解学校食堂是否按照“谁主管谁负责，谁主办谁负责”的要求，实施分级管理；岗位设置是否做到不相容岗位相分离；食堂物资管理情况；食堂安全卫生管理情况；师生参与食堂民主管理情况等。

3．食堂财务收支管理情况。重点了解学校食堂资产负债及财务收支情况、伙食收费及公示情况、伙食成本核算及食堂结余情况、食堂往来款管理等。

4．食堂大宗物资采购管理情况。重点了解学校食堂主要原材料如大米、食用油、肉类和蔬菜等大宗物资采购方式，及时发现原材料采购中存在的问题等。

5．财经纪律执行情况。重点了解学校是否存在违规挤占、套取学生伙食费、挪用资金、私设“小金库”问题；是否存在食堂管理中优亲厚友、以权谋私问题等。

6．中小学校使用“阳光食堂”信息化监管服务平台进行食堂日常管理与监督情况。

7．委托服务外包食堂的管理情况。重点了解是否以招投标等方式公开选择符合条件的餐饮管理单位；是否与承包方或受托经营方签订合同；承包方或受托经营方是否依照合同约定进行经营；是否存在将食堂承包他人、获取不正当利益问题，以及学校对受托经营方的日常监督管理情况等。

（四）学校落实《市委教育工委关于印发深化教育领域突出问题集中整治实施方案的通知》（通委教〔2019〕7号）要求，开展集中整治相关问题的整改情况。

三、调查范围

（一）根据省教育厅通知要求，在启东市开展内部控制和食堂管理情况审计调查。调查时间范围为2019年1月至2020年6月。

（二）在海安市、如皋市、如东县、海门市和通州区，重点开展食堂管理情况审计调查，调查时间范围为2019年1月至2020年6月。重点关注市委教育工委开展的深化教育领域突出问题集中整治相关问题的整改情况，时间范围为2016年1月至2020年6月。

四、组织实施

1．开展自查。各地要根据通知要求，部署所辖公办中小学校（含幼儿园）认真扎实开展自查工作。2020年7月30日前，形成自查报告。启东市自查报告主要包括：2019年以来，推进学校内部控制建设情况和食堂管理情况；学校基本情况及食堂管理情况；自查发现的主要问题及产生的原因，进一步加强学校内部控制建设和食堂管理的意见和建议等。其他地区自查报告主要包括食堂管理情况和深化教育领域突出问题集中整治相关问题的整改情况。

2．现场调查。通过“以审代培”形式，组建全市中小学校内部控制及食堂管理情况审计调查组，于2020年8月起实施现场审计调查。请各地教育局内审机构于2020年7月15日前，报送《全市中小学校内部控制及食堂管理情况审计调查人员名单》（不少于10人）。

五、工作要求

1．精心组织。各地要高度重视中小学校内部控制和食堂管理情况审计调查工作，切实加强组织领导，认真开展自查，确保审计调查工作取得实效。

2．突出重点。各地要紧盯中小学校内部控制及食堂管理中的廉政和安全风险点开展审计调查，努力发现问题和薄弱环节，边查边改，及时堵塞漏洞，推动关键环节风险管控得到落实。

3．按时保质。各地于2020年7月30日前将自查报告、汇总表加盖公章后扫描PDF格式，与报告电子稿（word格式）、调查表电子稿（excel格式）一并发至市教育局监督与审计处。邮箱：syj0513@126.com，联系人：施永娟，联系电话：85098850。

附件：南通市中小学校内部控制及食堂管理情况审计调查人员名单

南通市教育局办公室

2020年7月8日

附件：

南通市中小学校内部控制及食堂管理情况

审计调查人员名单