杭州市源清中学食堂财务管理制度(试行)

为了加强学校食堂财务管理,规范学校食堂会计核算行为,维护广大师生的合法权益,提高食堂管理水平,促进教育事业健康发展,结合学校食堂管理的实际情况,特制订本制度(试行)。

一、学校食堂财务管理的总体要求

学校举办食堂是一项公益性事业,必须以服务师生为宗旨,不得以营利为目的;必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度。学校食堂实行校长总负责的财务管理体制,必须开设学校食堂结算户,由学校财务室实行“统一管理,独立建帐,成本核算,收支平衡”。学校食堂负责人具体负责食堂日常管理。

二、物资采购管理

1、市场准入制度。食堂大宗物资采购必须实行市场准入制度,必须做到质优价廉,经济实惠。物资采购时必须多人参与,大宗物品采购必须组织招标或议标。

2、采购验收制度。物资采购后由相关人员验收过秤入库。采购人员、验收人员、保管人员在食堂材料入库单中签字认证后登记入帐。

3、物资领用制度。保管人员发货必须有领用人凭主管人员审批签名后领用单。

4、采购审批制度。学校食堂采购物资,购买验收后由采购人员、验收人员、保管人员、审批人员在采购单及发票上签字后可直接列入库存。

5、采购轮岗制度。学校采购人员实行一年一轮换。

三、收入管理

收入是指学校食堂依法经营取得的资金,食堂收入主要包括:

1.伙食费收入。指食堂为师生和学校其他活动提供伙食取得的收入,具体包括:学生伙食费收入、教师伙食费收入、代办伙食费收入等。

2.行政补助收入。学校根据教育局要求补助的经费。

3.其他收入。指食堂获取上述收入以外的收入。包括:利息收入、食堂残值收入、其他零星收入等。

四、支出管理

学校食堂支出要以“为师生服务”为中心,根据“量入为出”的原则安排各项支出。食堂支出中属购入物品的,必须获取正式发票。学校食堂帐目应严格界定支出范围,不得列支与食堂业务无关的项目,要严格支出管理,提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括:

1、伙食支出。 是指学校食堂正常经营而发生的各项支出,具体包括:

(1)主食:米、大面、米粉等

(2)燃料支出:学校食堂加工过程中耗用柴.煤气等支出;

(3)食用油

(4)肉食类

(5)蔬菜类

(6)干货

(7)调味品

2、水电费

3、人员工资:含临聘工工资及劳务费

4、低值易耗品

5、零星维修维护

6、其他: 指食堂除伙食支出以外而发生的支出。包括劳保用品、卫生清洁用品等

五、食堂财务收支结余及分配管理

1、食堂财务收支结余是指学校食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。副营收支的收益和其它收支的收益应当单独反映。

2、食堂应每月反映财务盈亏状况,按月编制“学校食堂资负债表”、“学校食堂利润表”,及时发现问题,分析原因,消除亏损。

六、资金管理

学校食堂资金实施“收支两条线”管理。收入全部及时缴存到食堂银行专户,不得坐收坐支现金。物资采购按规定程序审批后由学校财务室直接支付。

七、会计档案管理

会计档案的范围包括会计凭证、会计帐册、会计报表以及其他会计核算资料等四个部分。学校食堂必须按照《会计基础工作规范》的要求,定期对食堂的会计资料进行整理立卷、装订和归档,并指定专人保管,在会计人员变动时必须按规定要求办理交接手续。严禁单位和个人以任何名义私自销毁食堂的会计资料。

八、财务监督

学校食堂设立由学校领导、教师代表、家长代表、学生代表、炊事人员、财务人员等组成的食堂管理工作领导小组和膳管会,具体负责审查、监督食堂的经费收支等有关事项,并每学期向师生公示食堂财务情况。

学校膳管会直接负责对本校食堂经营业务开展检查监督。

市教育局计财处负责对学校伙食财务进行每年定期内部审计,同时对学校食堂经营情况进行指导督查。

杭州市源清中学

2013年8月